海南劳务派遣：资产负债表的三种评价（一）
来自：田福招聘网
发布时间：2016-05-07 17:31:03
海南劳务派遣认为公司可以从与公司经营周期相关的非财务性债务获益，例如税收，应付税款或者累积税款、社会保障金、关税支出等等。这些不同类别的科目，统称为其他应付款。通常财务上把其他应付款与公司流动资产中的预付支出归并在一起，这些预付款是指与公司经营相关的提前付款，例如预付税款，预付的保障金等，这样我们可以得出净其他应付款，即其他应付款-预付账款。流动需求资金等于存货加上应收账款之和，再减掉应付账款加上净其他应付款之和。在这里我们没有考虑资产方面的现金和流动资产，也没有考虑负债方面的短期负债。
海南劳务派遣认为通常流动资金需求是一个正值，不过流动资金需求有时也是一个负值，这意味着公司经营周期中多余的资金。在超市产业等一些经济领域，会出现这样的情况。公司在支付供货商之前通常就收到零售货款，因为这些产品的存货周转率比较高，在此期间公司只需动用微量资金，公司越是尽快将货物售出，以获取现金类的金融工具，公司的经营周期就不仅不需要公司提供资金，反而可以为公司产生一定的现金，将这些现金进行投资，还会为公司带来一定的财务收入。即使在公司经营周期政策没有变化的时候，即在相同的存货周转率，相同的收款周期，相同的供应商信用条款下，流动资金需求也会随着公司的销售而增加。因此，一家处于增长阶段的公司，其流动资金需求也会增加，由此而产生的投资应该被视为任何新产品投资项目中公司财务支出计划的一部分。而且流动资金需求会随着商业的季节性波动而变化。
海南劳务派遣认为由于流动资金是指公司在提供长期资产之后，流入公司经营周期内的可利用资金。流动资金需求是指公司经营周期所必须的资金，因此公司的资产负债表可以被当做流动资金与流动资金需求之间的对话。显而易见，流动资金与流动资金需求之间的差额就反映着公司的净现金流量。