海南人才在线：资产负债（二）
来自：田福招聘网
发布时间：2016-04-28 14:52:28
海南人才在线认为长期负债和股东权益加在一起经常被称作长期或者永久性资本。从这份标准的资产负债表我们可以推导出下面两个基本概念，流动资金和流动资金的需求。流动资金是指永久资本和净固定资产之间的差额，永久资本是所有者权益与长期负债之和，净固定资产是指经过折旧后的固定资产的价值。因此流动资金是用来衡量公司长期可得资金和长期所需资金之间的差额。
海南人才在线认为流动资金代表着在公司经营周期内长期可利用的资金或者资本，重要的是大家需要记住这是流动资金的唯一定义。显而易见流动资金还可以被计算，为流动资产与短期负债之间的差额，不过这不是一种定义，因为如果将流动资金定义为流动资产与短期负债之差，会令人产生一种误解即流动资金收到日常交易的影响，这将对真正理解财务报表造成极为不良的影响。要记住流动资金是公司长期经营政策所导致的净财务收入，流动资金并不是每天变化的，流动资金依靠的是与公司长期决策相关的战略安排。
通过资产负债表我们了解到流动资金是公司长期资本和净固定资产之间的差额，采用同样的方式我们将流动资金需求定义为周期性需求，也就是公司经营周期所需要的资金，与周期性资本，也就是公司经营周期中需要的资金与所产生的资金之间的差额。换句话说，转换到资产负债表上则体现为，流动资金是与公司经营直接密切相关的流动资产与流动负债部之间的净值。
海南人才在线认为流动资金需求是指公司日常经营所需的资金，也就是说公司经营周期内的资金需求。事实上一个公司必须为已经生产出货正在生产过程中的产品提供资金支持，这些是公司的寻获，公司还要为已经生产出来、销售出去的产品提供资金支持，直至货款收回为止。大家知道货款收回来之前的销售是一门艺术，这就是公司的应收账款。